Simuler ses impôts sur le revenu en 2026

Calculer soi-même son impôt sur le revenu reste utile, même à l'ère du prélèvement à la source. Pour vérifier l'avis d'imposition, anticiper une régularisation, ajuster son taux personnalisé ou estimer l'effet d'une nouvelle situation familiale. Voici la méthode pas à pas appliquée au barème 2026.

Le barème progressif 2026

L'impôt se calcule par tranches, en appliquant un taux marginal à la fraction du revenu qui tombe dans chaque tranche.

Ces montants sont ceux du barème applicable aux revenus 2025, déclarés en 2026.

Les étapes du calcul

1. Calculer le revenu net imposable : revenus déclarés moins abattement de 10 % (salaires, pensions, plafonné à 14 171 €) ou frais réels.
2. Déterminer le nombre de parts via le quotient familial.
3. Diviser le revenu imposable par le nombre de parts → cela donne le revenu par part.
4. Appliquer le barème à ce revenu par part.
5. Multiplier le résultat par le nombre de parts → impôt brut.
6. Appliquer la décote si applicable (pour les revenus modestes).
7. Déduire les crédits et réductions d'impôt → impôt final.

Le quotient familial

Il attribue un nombre de parts selon la composition du foyer :

• Célibataire, divorcé, veuf : 1 part
• Marié ou pacsé : 2 parts
• Chaque enfant à charge jusqu'au 2^e : 0,5 part
• À partir du 3^e enfant : 1 part
• Parent isolé avec enfant : +0,5 part pour le premier enfant

Le quotient familial est plafonné : l'avantage fiscal par demi-part supplémentaire ne peut pas dépasser 1 791 € pour 2026.

Cas concret : couple marié, 2 enfants, 60 000 € nets imposables

1. Nombre de parts : 2 + 0,5 + 0,5 = 3 parts
2. Revenu par part : 60 000 ÷ 3 = 20 000 €
3. Barème sur 20 000 € : (11 497 × 0 %) + (20 000 − 11 497) × 11 % = 935,33 €
4. Impôt brut : 935,33 × 3 = 2 805,99 €
5. Plafonnement du QF à vérifier : un couple sans enfant à 60 000 € aurait payé environ 4 515 €. L'économie grâce aux enfants est de 1 709 € (soit 854,50 € par demi-part), sous le plafond de 1 791 €. Pas de plafonnement.
6. Décote : non applicable (revenus au-dessus du seuil).
7. Impôt dû : 2 806 € environ.

La décote pour les revenus modestes

Si l'impôt brut est inférieur à 1 964 € pour un célibataire (3 248 € pour un couple), une décote s'applique :

Décote = 889 € (ou 1 470 € couple) − 0,4525 × impôt brut

Elle annule l'impôt si le brut est très faible et s'efface progressivement. Elle est intégrée automatiquement dans les calculs de l'administration.

Où l'administration peut se tromper

• Changement de situation non déclaré (mariage, naissance, divorce) → le prélèvement à la source reste trop élevé ou trop bas pendant des mois.
• Frais réels mal saisis quand on opte pour les frais réels plutôt que l'abattement de 10 %.
• Oubli d'une réduction d'impôt (dons, emploi à domicile, garde d'enfants).
• Erreur sur le nombre de parts après émancipation ou prise en charge d'un ascendant.

Vérifier son avis d'imposition en refaisant le calcul manuellement détecte la plupart de ces cas en 15 minutes.