Charges sociales auto-entrepreneur 2026 : taux, calcul, exemples
Sous le régime de la micro-entreprise, les cotisations sociales se calculent sur le chiffre d'affaires encaissé — pas sur le bénéfice. Le taux dépend de la nature de l'activité et peut être alourdi par un versement libératoire d'impôt sur le revenu. Voici les taux 2026, la méthode de calcul et trois exemples.
Les taux de cotisations sociales 2026
Appliqués au chiffre d'affaires encaissé, hors TVA :
| Activité | Taux cotisations | Versement libératoire (IR) |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement (BIC) | 12,3 % | +1 % |
| Prestations de services commerciales (BIC) | 21,2 % | +1,7 % |
| Prestations libérales relevant de la Cipav (BNC) | 23,2 % | +2,2 % |
| Prestations libérales relevant du régime général (BNC) | 24,6 % | +2,2 % |
Les taux incluent maladie-maternité, CSG-CRDS, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès et allocations familiales. Ils sont majorés d'une contribution à la formation professionnelle (0,1 à 0,3 %) et, pour certaines professions, de la CFE.
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu
Option choisie à la création ou au 30 septembre pour l'année suivante. Au lieu d'intégrer le revenu de l'auto-entreprise au barème de l'IR, on paie un pourcentage forfaitaire prélevé en même temps que les cotisations. Avantageux seulement si le revenu fiscal de référence du foyer reste sous un seuil (environ 27 000 € pour une part en 2026).
Hors versement libératoire, le revenu après abattement forfaitaire (71 % en vente, 50 % en prestations commerciales, 34 % en libéral) s'ajoute au barème classique.
Comment calculer le prélèvement
À chaque déclaration (mensuelle ou trimestrielle sur l'espace URSSAF) :
- Reporter le chiffre d'affaires encaissé sur la période.
- Multiplier par le taux global (cotisations + versement libératoire si opté).
- Payer le résultat.
Exemple 1 : développeur freelance (libéral non Cipav)
CA trimestriel : 12 000 €. Taux : 24,6 % + 2,2 % VL = 26,8 %.
Prélèvement = 12 000 × 26,8 % = 3 216 €
Revenu net avant CFE et mutuelle : 12 000 − 3 216 = 8 784 €.
Exemple 2 : graphiste (prestations commerciales)
CA trimestriel : 8 000 €. Taux : 21,2 % + 1,7 % VL = 22,9 %.
Prélèvement = 8 000 × 22,9 % = 1 832 €
Revenu net : 6 168 €.
Exemple 3 : e-commerçant (vente de marchandises)
CA trimestriel : 20 000 €. Taux : 12,3 % + 1 % VL = 13,3 %.
Prélèvement = 20 000 × 13,3 % = 2 660 €
Revenu apparent : 17 340 €. Attention : en vente de marchandises, la marge réelle est bien plus faible que le CA (il faut déduire le coût d'achat des produits). Le régime micro peut devenir défavorable si la marge est trop faible.
Quand sortir de la micro-entreprise ?
- Marge faible en vente : l'assiette CA pénalise face à un régime réel où on déduit les achats.
- Investissement important (matériel, locaux) : pas d'amortissement possible en micro.
- Embauche : impossible en micro-entreprise au-delà d'une certaine dimension.
- CA proche des seuils : le franchissement entraîne basculement TVA et souvent un retour à un régime réel plus intéressant.
ACRE : la réduction des cotisations
L'aide à la création ou reprise d'entreprise divise les taux de cotisations par deux pendant les 12 premiers mois, pour les créateurs remplissant certaines conditions (jeune, demandeur d'emploi, bénéficiaire de minima sociaux…). Demande à faire dans les 45 jours suivant la création.
Estimer rapidement votre revenu net
Utilisez le calculateur de pourcentage pour appliquer le taux qui correspond à votre activité et voir votre revenu net immédiatement. Voir aussi : calculateur TVA pour les AE assujettis.