Comment calculer son salaire net en 2026

Entre le salaire brut affiché sur votre contrat et le net qui tombe sur votre compte, il y a une série de prélèvements obligatoires. Passer de l’un à l’autre n’a rien de mystérieux, à condition de savoir ce qu’on déduit et dans quel ordre. Ce guide suit chaque ligne de la fiche de paie en 2026, avec un exemple chiffré pour un cadre et un non-cadre.

Brut, net avant impôt, net à payer : trois niveaux à distinguer

Avant toute chose, il faut arrêter de parler du « salaire net » comme d’une chose unique. Depuis le prélèvement à la source, trois montants coexistent sur la fiche de paie :

• Le salaire brut : ce qui figure sur le contrat, avant toute retenue.
• Le salaire net avant impôt (la ligne « net à payer avant impôt sur le revenu » de la fiche) : brut moins les cotisations sociales et la CSG/CRDS. À ne pas confondre avec le « montant net social », une autre ligne de la fiche, qui sert au calcul du RSA et de la prime d’activité.
• Le salaire net à payer : net avant impôt moins le prélèvement à la source. C’est ce qui arrive sur le compte.

Un changement de taux de prélèvement à la source ne change pas le brut, ni le net avant impôt, seulement le net à payer. Une augmentation de cotisations, à l’inverse, modifie le net avant impôt.

Les cotisations sociales : ce qui est vraiment déduit

Les cotisations salariales financent principalement la retraite, de base et complémentaire. Elles sont prélevées directement sur le brut. Depuis 2018, le salarié ne cotise plus à l’assurance chômage ni à l’assurance maladie : en contrepartie, la CSG est passée de 7,5 % à 9,2 %. En 2026, pour un salarié du secteur privé, les principales lignes sont :

• Sécurité sociale — maladie, maternité, invalidité, décès : 0 % part salariale depuis 2018 (totalement patronal).
• Assurance vieillesse plafonnée : 6,90 % (dans la limite du plafond de la Sécurité sociale).
• Assurance vieillesse déplafonnée : 0,40 %.
• Retraite complémentaire Agirc-Arrco : 3,15 % sur la tranche 1 (jusqu’au PSS), 8,64 % sur la tranche 2.
• CEG (Contribution d’équilibre général) : 0,86 % tranche 1, 1,08 % tranche 2.
• CET (Contribution d’équilibre technique) : 0,14 % sur la totalité du salaire, pour les seuls salariés dont la rémunération dépasse le PSS.
• APEC (cadres uniquement) : 0,024 %.

Au total, les cotisations salariales représentent de l’ordre de 11 % du brut. Elles sont quasiment identiques pour un cadre et un non-cadre : depuis l’unification AGIRC-ARRCO de 2019, les deux statuts cotisent aux mêmes taux, sur la tranche 1 comme sur la tranche 2. Seule l’APEC est propre aux cadres. Le reste de l’écart vient de la prévoyance, en partie financée par l’employeur.

CSG et CRDS : une déduction à part

La CSG (Contribution sociale généralisée) et la CRDS (Contribution au remboursement de la dette sociale) ne sont pas des cotisations au sens strict : elles s’appliquent à une assiette légèrement différente et se décomposent en deux parties.

• CSG déductible : 6,80 % — déductible du revenu imposable.
• CSG non déductible : 2,40 % — non déductible.
• CRDS : 0,50 % — non déductible.

Subtilité : la CSG-CRDS s’applique à 98,25 % du brut (et non 100 %), dans la limite de 4 plafonds de la Sécurité sociale. Au-delà, c’est 100 % du brut. Pour un salarié standard sous le seuil, l’assiette revient à multiplier le brut par 0,9825 avant d’appliquer les taux.

Le prélèvement à la source : dernière étape

Depuis 2019, l’employeur prélève l’impôt sur le revenu directement sur la fiche de paie. Le taux appliqué est celui que lui transmet l’administration fiscale, calculé à partir de la dernière déclaration de revenus et révisé chaque année en septembre. Trois cas se présentent :

• Taux personnalisé : calculé pour le foyer fiscal après la déclaration de revenus, et transmis automatiquement à l’employeur.
• Taux individualisé : appliqué automatiquement aux couples mariés ou pacsés imposés en commun, sur les revenus personnels de chacun. Le couple peut opter pour le taux du foyer.
• Taux par défaut : appliqué tant que l’administration n’a pas pu calculer de taux personnalisé, faute de déclaration de revenus. Il suit un barème fixé selon le montant du salaire, de 0 % à 43 %. Un salarié peut aussi demander que son taux personnalisé ne soit pas transmis à son employeur.

Le taux s’applique au net imposable, pas au brut ni au net avant impôt. Le net imposable est une ligne distincte de la fiche de paie. Il est plus élevé que le net avant impôt, notamment parce que la CSG non déductible et la CRDS restent imposables. Changer de taux en cours d’année (après mariage, naissance, baisse de revenus) passe par la rubrique « gérer mon prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr.

Cas concret : cadre à 3 500 € brut en 2026

Prenons un cadre du privé, célibataire, avec un salaire brut mensuel de 3 500 € et un taux de prélèvement à la source personnalisé de 9 %.

1. Brut : 3 500,00 €
2. Cotisations salariales (environ 11,3 % en 2026) : –396,69 €
3. CSG-CRDS (9,7 % sur 98,25 % du brut) : –333,56 €
4. Net avant impôt : 3 500 – 396,69 – 333,56 = 2 769,75 €
5. Net imposable : 2 769,75 + 99,72 de CSG non déductible et de CRDS (2,9 % sur 98,25 % du brut) = 2 869,47 €
6. Prélèvement à la source (9 % du net imposable) : –258,25 €
7. Net à payer : 2 769,75 – 258,25 = 2 511,50 €

Pour un non-cadre au même salaire, le net est quasiment identique : depuis l’unification AGIRC-ARRCO de 2019, cadres et non-cadres cotisent aux mêmes taux. À 3 500 € brut, le net avant impôt d’un non-cadre ressort à 2 770,59 €, soit 0,84 € de plus, le montant de l’APEC que seuls les cadres paient. La tranche 2 s’applique à tout salaire supérieur au plafond mensuel (4 005 €), quel que soit le statut. L’écart réel entre un cadre et un non-cadre vient de la prévoyance et de la mutuelle, le plus souvent financées en grande partie par l’employeur.

Les cas qui faussent le calcul

Les primes et le 13^e mois

Elles sont soumises aux mêmes cotisations que le salaire classique, mais s’ajoutent au revenu imposable annuel. Le mois du versement, le prélèvement à la source s’applique au même taux sur un montant plus élevé, d’où l’impression d’une « grosse ponction ». Le taux lui-même n’est revu qu’en septembre, d’après la déclaration de revenus du printemps.

Les heures supplémentaires

Depuis 2019, elles bénéficient d’une réduction de cotisations salariales (11,31 %) et d’une exonération d’impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an. Sur la fiche de paie, elles apparaissent avec un net proche du brut.

Les avantages en nature

Voiture de fonction, logement, téléphone : ils sont ajoutés au brut pour le calcul des cotisations, puis retirés du net à payer puisqu’ils ne sont pas versés en euros. Leur effet net : une augmentation des cotisations sans augmentation du virement mensuel.

Les erreurs qui reviennent le plus souvent

• Confondre taux de cotisation patronal et salarial : l’employeur paie environ 42 % en charges patronales au-dessus du brut. Ces charges n’entrent pas dans le calcul du net salarié, mais gonflent le coût total pour l’entreprise.
• Oublier l’assiette CSG à 98,25 % : appliquer 9,7 % sur 100 % du brut surestime la retenue d’environ 6 € pour un salaire de 3 500 €.
• Appliquer le taux de prélèvement sur le brut : il s’applique sur le net imposable, ce qui donne un impôt plus faible.
• Ignorer les tranches pour Agirc-Arrco : le taux fait plus que doubler sur la tranche 2 (de 3,15 % à 8,64 %). La vieillesse plafonnée (6,90 %) cesse en revanche de s’appliquer, si bien que la part du salaire située au-dessus du plafond est au total un peu moins chargée que le reste.

Outils pour automatiser le calcul

Une fois la méthode comprise, on ne la refait pas à la main tous les mois. Le calculateur de salaire brut / net applique les taux 2026 et gère les cas cadre / non-cadre automatiquement. Pour les évolutions de salaire, le calculateur de pourcentage d’augmentation permet d’anticiper l’impact d’une hausse de 3 % ou 5 %.